T1135 表格 2026 填写完整指南：海外资产申报手把手实操

很多在加拿大持有海外资产的家庭，每年报税季都会被一个表格难住：T1135 表格（Foreign Income Verification Statement，海外资产申报表）。你可能听说过“超过 10 万加元的海外资产要申报”，但具体怎么判断、哪些算、Part A 还是 Part B、每一栏怎么填、漏报会有什么后果，资料往往散落在各处，看完还是不敢动手。

这篇是一份手把手的实操手册。我们按“先判断是否要报 → 看懂什么算海外资产 → 选对申报方法 → 逐栏填写 → 避开常见错误 → 弄清截止日和罚款”的顺序，把 T1135 表格 2026 报税年度的填写流程讲清楚。文中涉及的门槛、罚款和截止日，全部来自 CRA（加拿大税务局）官方页面，文末附来源。请注意：本文是一般信息整理，不构成个人税务建议，复杂情况请咨询注册会计师。

第一步：先判断你到底需不需要填 T1135

T1135 表格的核心触发条件只有一句话：如果你是加拿大税务居民，在纳税年度内的任何时点，持有的“指定海外资产”（specified foreign property）成本总额超过 100,000 加元（CAD $100,000），你就必须申报 T1135。

这里有三个关键点很多人会搞错：

第一，看的是成本，不是市值。门槛用的是成本金额（cost amount），按 CRA 的定义，它一般等于调整后成本基础（Adjusted Cost Base，ACB），而不是公平市场价值（Fair Market Value，FMV）。也就是说，判断是否超过 10 万加元，用的是你当初的买入成本，不是今天值多少钱。举个例子：你多年前用 8 万加元买入的海外股票，今天市值涨到 15 万加元，单看这一项，成本是 8 万、低于门槛；但如果你同时还有一个海外银行账户成本 5 万加元，两项成本相加是 13 万加元，超过 10 万门槛，就要申报。

第二，是“任何时点”，不是年底那一天。只要在年内任意一刻成本总额超过门槛，全年就要申报，哪怕年底前你已经把资产卖掉或转回加拿大。

第三，适用对象很广。不只是个人，加拿大税务居民身份的公司、信托、合伙企业，只要持有的指定海外资产成本超过 10 万加元，都要申报 T1135。而且，即使你当年不需要报所得税，只要触发了 T1135 门槛，仍然要单独提交这张表。

第二步：看懂什么算“指定海外资产”，什么不算

这一步是整张表最容易出错的地方。CRA 把指定海外资产分成 7 大类，Part B 详细申报法就是按这 7 类逐栏填写：

1. 海外持有的资金（funds held outside Canada）：例如海外银行账户里的存款、现金。
2. 非居民公司的股份（shares of non-resident corporations）：包括你持有的外国公司股票。
3. 非居民欠你的债务（indebtedness owed by non-residents）：例如你借钱给海外的个人或公司、持有的外国债券。
4. 非居民信托的权益（interests in non-resident trusts）。
5. 海外不动产（real property outside Canada）：投资性质的海外房产、出租房等。
6. 其他海外财产（other property outside Canada）。
7. 通过加拿大注册证券交易商或加拿大信托公司账户持有的财产（property held in an account with a Canadian registered securities dealer or a Canadian trust company）。

第 7 类特别容易被忽略：很多人以为只有“放在国外”的资产才要报，其实，如果你在加拿大本地的券商账户里持有美股、海外 ETF 或外国公司股份，这些也属于指定海外资产，要在第 7 类按国家汇总申报。

哪些不需要在 T1135 上申报？CRA 明确列出几类豁免：

• 自用财产：主要作为你个人居所使用的度假屋等自用房产无需申报；个人使用财产（listed personal property）如艺术品、珠宝、珍本书籍、手稿、邮票、钱币等也不用报。
• 专门用于经营活跃业务（active business）的财产。
• 注册账户内的资产：放在 RRSP、RRIF、TFSA 等注册计划里的海外投资，不需要在 T1135 申报。
• 外国附属公司（foreign affiliate）的股份通常通过 T1134 表申报，不在 T1135 这里重复。

一句话总结：自用、注册账户、活跃业务用途的海外资产可以排除；投资性质、放在境外或通过券商账户持有的海外资产，基本都要进 T1135。

第三步：选对申报方法 —— Part A 简化法 还是 Part B 详细法

从 2015 报税年度起，T1135 提供两种申报方法，按你全年指定海外资产的成本总额决定用哪一种：

• Part A 简化申报法（Simplified reporting method）：适用于全年指定海外资产成本总额低于 250,000 加元（CAD $250,000）的纳税人。你不需要逐项列明每一笔资产的细节，只要按 7 类资产勾选你当年持有的类型，并报告资产所在国家代码、当年来自这些资产的总收入，以及处置时的收益或亏损即可。
• Part B 详细申报法（Detailed reporting method）：适用于年内任何时点成本总额达到或超过 250,000 加元的纳税人。你需要按 7 类，逐项提供每笔资产的细节，包括最高成本、年末成本、当年收入、处置收益等。

简单记：成本总额 10 万到 25 万加元之间，可以用 Part A 简化法；达到 25 万加元或以上，必须用 Part B 详细法。

第四步：手把手填 Part A（简化申报法）

如果你符合 Part A 条件，填写相对轻松，按以下顺序：

1. 填写身份信息：姓名、社会保险号（SIN）或公司商业号、纳税年度。
2. 勾选资产类型：在 7 类指定海外资产中，勾选你当年持有过的所有类型。
3. 填写国家代码：报告这些资产所在的国家（用 CRA 的国家代码，例如美国 USA、英国 GBR、中国 CHN）。注意：股份的国家代码看的是发行公司的居民国，而不是你账户所在地。例如你在英国券商账户里持有美国公司股票，国家代码应填 USA。
4. 填写当年总收入：来自这些海外资产的全年总收入（利息、股息、租金等）。
5. 填写处置收益或亏损：如果当年卖出过这些资产，填写实现的资本收益或亏损总额。

第五步：手把手填 Part B（详细申报法）

如果成本总额达到 25 万加元，要用 Part B，按 7 类分别逐项填写。每一类下，针对每一笔资产，通常要提供：

• 资产说明 / 机构名称
• 资产所在国家代码
• 年内最高成本金额（maximum cost amount during the year）
• 年末成本金额（cost amount at year end）
• 当年来自该资产的收入（income）
• 处置时的收益或亏损（gain/loss on disposition）

实操提示：

• 资金类（第 1 类）：按账户、按国家分别列示年内最高余额成本和年末成本。
• 股份与债务类（第 2、3 类）：以买入成本（ACB）为准，不是当前市值。
• 海外不动产（第 5 类）：填买入成本，租金收入计入当年收入；自用房不在此列。
• 加拿大券商账户持有的外国证券（第 7 类）：可以按国家汇总申报，这是 Part B 里对券商账户的特别处理方式，不必逐只股票拆到其他类别。

容易踩坑的几个细节

1. 成本用 ACB，不是市值：判断门槛和填写金额都用调整后成本基础，不要用今天的市值。
2. 加拿大券商里的美股也要报：第 7 类专门覆盖这种情况，别因为“钱在加拿大”就漏掉。
3. 自用房 vs 投资房：主要自用的海外度假屋可豁免；一旦用于出租或投资，性质就变了，需要申报。
4. 汇率换算：海外资产的成本和收入要按适当汇率换算成加元，通常用交易当日汇率，年度汇总收入可用年均汇率，具体以 CRA 指引为准。
5. 即使不报税也要报 T1135：两件事是分开的，别因为当年收入低、不用报税，就忘了单独提交 T1135。

截止日与提交方式

T1135 必须在你所得税申报表的截止日或之前提交（合伙企业则按合伙信息申报表的截止日）。也就是说：

• 个人：通常是次年 4 月 30 日。
• 自雇人士及其配偶：报税截止日为 6 月 15 日（但应缴税款仍须在 4 月 30 日前付清）。
• 公司：年结日后 6 个月内。

提交方式：个人可以通过 NETFILE 或 EFILE 电子申报 T1135（适用于 2017 及以后年度）；公司也可电子提交。CRA 鼓励使用最新版本表格。

漏报或填错的后果：罚款与重新评估期

这是 T1135 最需要重视的部分。根据 CRA 官方罚款表，相关罚款包括：

• 未按时申报（ITA 162(7)）：每天 25 加元，最多 100 天，最低 100 加元、最高 2,500 加元。
• 故意或因重大疏忽未申报（162(10)(a)）：每月 500 加元，最多 24 个月，最高 12,000 加元，并扣减已征收的罚款。
• 收到 CRA 申报要求后仍故意或重大疏忽不申报（162(10)(b)）：每月 1,000 加元，最多 24 个月，最高 24,000 加元。
• 24 个月后的额外罚款（162(10.1)）：按海外财产成本的 5% 计，并扣减已征罚款。
• 此外，对虚假陈述或遗漏信息（163(2.4)）也设有罚款，具体金额请参考 CRA 罚款表或咨询 CPA。

除了罚款，还有一个常被忽略但影响很大的后果：重新评估期延长。如果你未在所得税申报表上申报来自指定海外资产的收入，且未提交 T1135 或申报有误，CRA 对相关年度的正常重新评估期会延长 3 年。也就是说，漏报海外资产会让 CRA 有更长时间回头查你的旧税表。

如果确实漏报过，CRA 设有自愿披露计划（Voluntary Disclosures Program，VDP）和纳税人减免条款（taxpayer relief provisions），符合条件者可通过 RC4288 表书面申请减免。每个申请按具体情况个案审理。

什么时候应该找 CPA 协助填 T1135？

如果你的情况属于以下任意一种，建议让注册会计师参与：

• 海外资产种类多、跨多个国家，成本接近或超过 25 万加元、要用 Part B 详细申报；
• 持有海外房产、海外公司股份、信托权益，成本基础和汇率换算复杂；
• 过去年度可能漏报，需要评估是否走自愿披露；
• 同时涉及非居民身份、跨境继承或海外收入全球申报；
• 担心 T1135 与所得税申报、海外收入申报之间的衔接出错。

T1135 本身不直接产生税款，它是一张信息申报表；但填错或漏报带来的罚款和重新评估风险，往往比补一笔税更麻烦。提前理清，比事后补救省心。

常见问题（FAQ）

T1135 的 10 万加元门槛是按市值还是成本算？

按成本算。门槛用的是指定海外资产的成本金额（一般为调整后成本基础 ACB），不是公平市场价值。只要年内任一时点成本总额超过 100,000 加元就要申报。

我在加拿大本地券商账户里买的美股，需要在 T1135 申报吗？

需要。通过加拿大注册证券交易商账户持有的外国证券属于第 7 类指定海外资产，可以按国家汇总在 Part B 第 7 类申报。别因为账户在加拿大就漏掉。

Part A 和 Part B 怎么选？

全年成本总额低于 250,000 加元，可用 Part A 简化法，按类别勾选；年内任一时点达到或超过 250,000 加元，必须用 Part B 详细法逐项申报。

海外自住度假屋要申报 T1135 吗？

主要作为个人居所使用的自用房产通常无需在 T1135 申报。但一旦用于出租或投资，就属于需要申报的海外不动产。

漏报 T1135 会怎样？

最低罚款为每天 25 加元（最低 100 加元、最高 2,500 加元）；故意或重大疏忽的罚款更高，每月最高可达 1,000 加元、累计最高 24,000 加元。同时，未申报海外资产收入会让 CRA 的重新评估期延长 3 年。如已漏报，可考虑自愿披露计划。

免责声明

本文仅供一般信息参考，不构成税务、法律或投资建议。每个家庭和企业的资产结构、居民身份与税务情况都不相同，T1135 的填写细节请以 CRA 最新表格和指引为准，并就你的具体情况咨询合格的注册会计师。

如需 T1135 海外资产申报或跨境税务协助，请联系 Michael Gao Inc. / Michael Gao CPA：mgaocpa.com

延伸阅读

• 加拿大海外资产查得到吗？CRS 严查下的合规申报与罚款豁免攻略
• 个人海外财产申报服务
• 个人跨境税务与海外资产服务

资料来源（Sources）

• CRA：Questions and answers about Form T1135（成本门槛、Part A/Part B、申报截止日、电子申报）https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/questions-answers-about-form-t1135.html
• CRA：Table of penalties（162(7) / 162(10) / 162(10.1) / 163(2.4) 罚款金额）https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/table-penalties.html
• CRA：Foreign Income Verification Statement（指定海外资产定义与豁免、重新评估期延长）https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/foreign-income-verification-statement.html