2026加拿大税务居民申报海外资产的注意事项 : 申报范围、截止日期与罚款详解

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如果您对海外资产的申报感兴趣，那就一定不要错过这篇文章！

1. 申报门槛：谁需要申报？

首先，是不是所有的海外资产都要申报呢？

根据加拿大税法，在一年中任何时间内，公司或者个人只要拥有总成本超过10万加币的海外资产就需要填申报表 (T1135) 了。

2. 申报范围：哪些资产需要/不需要申报？

需要申报的海外资产主要包括：

• 海外的银行存款。
• 海外私人公司或上市公司的股票（不包括附属公司的股票）。
• 海外的非居民债权。
• 海外的非居民信托的权益。
• 海外的房产（非自住/自用房）。
• 其他的海外资产（海外人寿保险、黄金等等）。
• 在加拿大注册证券交易商投资的海外证券财产。

不需要在 T1135 表中申报的资产：

以下资产即使价值超过10万加币，也无需在 T1135 表格中申报：

• 自用的财产（自用的房，自用的车等）。但是当年变现有增值的部分要算当年的个人收入。
• 拥有自己的海外公司的股份价值。如果自己的公司的股份价值价值超过10万加币，需要单独申报海外公司的经营情况（T1134表格）。

3. 资产估值：如何定义海外固定资产的价值？

税法规定了海外资产的价值是由调整后的成本价 (Adjusted Cost Base) 来决定，而不是由市场价 (Fair Market Value) 来决定。

新移民特别说明

如果是新移民，或者通过赠与或继承的方式得到的固定资产，海外资产的成本价是以登陆或者获得的那天的市场价值为准。

举例说明：
例如2020年8月18日登陆加拿大，海外资产总额是以2020年8月18日的市场价格为基准。您需要在2022年4月30日前报 2021年的个人税的海外申报表中申报价值。

• 如果固定资产一直没有交易变动，那么每年的海外资产价值就一直申报最初的成本价。
• 汇率也是按照当时的汇率来折算成加币。
• 当卖出后，以卖出时候的汇率来折算出的加币价值来比较是否有增值还是亏损，在当年的个人税申报表中申报。

重要提示：无论您拥有哪一种资产，最重要的是要保留所有的海外资产证明以备税局查询。例如：银行存款需要保留银行对账单，股票交易要保留月结单及交易记录，债权要提供合同证明，房产或其他资产需提供价值评估报告等等。

4. 申报截止日期

• 个人：海外资产的申报截止日是跟个人报税的截止日是同一天，都是 4月30日。
• 公司：海外资产的申报截止日是跟公司报税的截止日是同一天，都是会计年度截止日之后的6个月。
• 新移民：在登陆后的第二年才必须要申报超过10万加币价值的海外资产（在第二次的个人税的税表中申报）。

5. 逾期罚款

海外资产申报如果逾期，会有严厉的罚款：

• 普通逾期：每晚申报一天的罚金为 $25，最多一年的罚款是 $2,500 封顶。
• 故意瞒报：一年内每月罚 $500，最多 $12,000 封顶。
• 收到 CRA 催促信后：罚款上升为每月 $1,000，到 $24,000 封顶。
• 超过24个月：罚款为所持有海外资产成本总额的 5%。

6. 报税误区：申报 ≠ 交税

值得注意的是，申报海外资产并不意味着要交税。应缴税款是以纳税人当年的收入来计算，不是根据资产数量来计算的。

您可以把海外资产想象成一只会生蛋的母鸡：

• 母鸡（资产本身）：不需要交税，只需要申报。
• 鸡蛋（资产产生的增值和收入）：才需要交税。